Los reembolsos o transmisiones de participaciones o acciones en Instituciones de Inversión Colectiva estarán sometidos a una retención del 19%.
En las transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones representativas del capital o patrimonio de las IIC, deberán practicar retención o ingreso a cuenta las siguientes personas o entidades:
| CASO |
OBLIGADO |
| Reembolso de fondos de inversión: |
Sociedad Gestora |
| Recompra de acciones de Sicav no cotizadas: |
Sociedad gestora o, en su defecto la Sicav. |
| IIC domiciliada en el extranjero: |
Comercializadora o, en su defecto, entidad colocadora. |
| Gestores que actúan en libre prestación de servicios: |
Representante designado. |
| Restantes supuestos (Sicav cotizada): |
Socio o partícipe. |
Excepciones a la obligación de retener e ingresar a cuenta:
- Fondos de inversión de carácter financiero, SICAV´s con inversión mínima superior al 50% en acciones o participaciones de varias IIC, tanto de las IICs autorizadas como de las no autorizadas conforme a la Directiva 85/611/CEE.
- Fondos de inversión de carácter financiero, SICAV´s con inversión mínima superior al 80% en un único fondo de inversión de carácter financiero (fondo cuyos partícipes sólo son otras IIC cuya política de inversión se base en ese único fondo de inversión).
- Fondos cotizados (tanto para persona física residente y no residente, como para persona jurídica).
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Sociedad Gestora de Instituciones de Inversión Colectiva
